SEMINARIO DE REESTRUCTURACIONES FISCALES Y CORPORATIVAS
EXPOSITOR:
HUGO PÉREZ PAREDES
FECHAS Y HORARIOS:
Todos los jueves
del 31 de julio al 18 de septiembre de 16:00 a 21:00 horas.
PUNTOS EPC:
40 horas
OBJETIVO:
Efectuar un estudio teórico — práctico que permita a los participantes aplicar con plena seguridad jurídica las disposiciones que contempla el régimen de los dividendos, de los reembolsos por reducción de capital, de la disolución y liquidación de sociedades, la determinación del costo fiscal de las acciones, la escisión de sociedades, la fusión de sociedades y la transformación de sociedades, toda vez que es una figura jurídica que en la actualidad se utiliza para realizar reestructuraciones corporativas.
Empresarios, contadores públicos, profesionistas independientes y en general, a toda persona interesada en el tema.
TEMARIO:
MÓDULO 1:
DIVIDENDOS Y REEMBOLSOS DE CAPITALJueves 31 de julio y 7 de agosto de 16:00 a 21:00 horas.
$2,200.00 más IVA
- INTRODUCCIÓN.
- RÉGIMEN FISCAL DE LOS DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS POR LAS PERSONAS MORALESRESIDENTES EN MÉXICO:
- Determinación de la utilidad Fiscal neta.
- Distribución de las utilidades que provengan de la cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida o de la utilidad fiscal neta.
- Determinación del ISR a cargo de la sociedad que distribuya los dividendos y fecha de entero.
- La piramidación de los dividendos y el desdoblamiento.
- Del ISR sobre dividendos que se podrá acreditar contra el ISR del ejercicio y contra los pagos provisionales.
- DETERMINACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DE LAS CUENTAS FISCALES:
- CUFIN: Cuenta de utilidad fiscal neta.
- CUCA: Cuenta de capital de aportación.
- REEMBOLSOS DE CAPITAL: Determinación del impuesto cuando el reembolso representa una utilidad distribuida gravada.
MÓDULO 2:
DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES
Jueves 14 de agosto de 16:00 a 21:00 horas.
$2,000.00 más IVA
1.
DETERMINACIÓN Y ACTUALIZACIÓN DE LAS CUENTAS FISCALES:
1.1. Concepto de disolución.
1.2. Concepto de liquidación.
1.3. Causas de disolución de las sociedades mercantiles.
1.4. Causas de disolución de las sociedades en nombre colectivo.
1.5. Inscripción de la disolución en el registro público de comercio.
1.6. Responsabilidad solidaria de los administradores por realizar nuevas operaciones con posterioridad a la disolución de la sociedad.
1.7. Liquidador representante legal de la sociedad en liquidación.
1.8. Nombramiento de los liquidadores.
1.9. Inicio de funciones de los liquidadores.
1.10. Revocación del nombramiento de los liquidadores.
1.11. Consejo de liquidadores.
1.12. Formas de practicar la liquidación de las sociedades.
1.13. Entrega de bienes, libros y documentos por parte de los administradores.
1.14. Facultades que tendrán los liquidadores.
1.15. Entrega parcial del haber social a los socios o accionistas.
1.16. Personalidad jurídica de las sociedades en liquidación.
1.17. Plazo en el que se deben mantener en depósito los libros y papeles de la sociedad.
1.18. Distribución del remanente entre los socios en la liquidación de sociedades en nombre colectivo, en comandita simple o de responsabilidad limitada.
1.19. Distribución del remanente entre los socios en la liquidación de sociedades anónimas y en comandita por acciones.
1.20. Rembolso del haber social a los accionistas.
1.21. Depósito de las sumas no cobradas por los accionistas.
2.
EFECTOS FISCALES DE LA LIQUIDACIÓN.
2.1. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.
2.1.1. Ejercicios fiscales.
2.1.2. Responsables solidarios con los contribuyentes los liquidadores.
2.1.3. Obligación de los fedatarios públicos de exigir el aviso de liquidación o cancelación del R.F.C. de las sociedades que se liquiden.
2.1.4. Obligación de las sociedades que estén en periodo de liquidación de dictaminar sus estados financieros por contador público autorizado.
2.1.5. Avisos que deberán presentar las sociedades que entren en periodo de liquidación y plazo para presentarlos.
3.
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
3.1. Pagos provisionales de sociedades que entren en periodo de liquidación.
3.2. Coeficiente de utilidad que utilizarán los contribuyentes que estén en periodo de liquidación.
3.3. Obligación de las sociedades que entren en periodo de liquidación de presentar una declaración al término de cada año de calendario.
3.4. Obligación de las sociedades que entren en periodo de liquidación de presentar la declaración del ejercicio de liquidación.
3.5. Liquidación de una persona moral por dejar de ser residentes en México.
3.6. Otros ingresos acumulables.
3.7. Ganancia por reducción de capital o liquidación de sociedades residentes en el extranjero en las que el contribuyente sea socio o accionista.
3.8. Las pérdidas fiscales que provengan de liquidación no se podrán amortizar.
3.9. Dividendos o utilidades que se entenderán percibidos en el año de calendario en el que se pague el reembolso por liquidación de la persona moral de que se trate, en los términos del artículo 78 de la LISR.
3.10. Aplicación del artículo 78 de la LISR, cuando se pague el reembolso por liquidación de personas morales.
MÓDULO 3:
Jueves 21 y 28 de agosto y 4 de septiembre de 16:00 a 21:00 horas.
$2,900.00 más IVA
1. DETERMINACIÓN DE LA GANANCIA EN LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES CUYO PERIODO DE TENENCIA SEA:
1.1. Superior a doce meses.
1.2. De doce meses o inferior.
1.3. Mixto.
2.
DETERMINACIÓN:
2.1. Del costo fiscal de las acciones.
2.2. Del monto original ajustado de las acciones.
2.3. Del costo comprobado de adquisición actualizado de las acciones.
2.4. De la diferencia de los saldos de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (diferencia de CUFINES).
2.5. De la diferencia de los saldos de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta Reinvertida (diferencia de CUFINRES).
2.6. De los conceptos que se restan para la determinación del monto original ajustado de las acciones: pérdidas pendientes de disminuir, reembolsos pagados, diferencia a que se refiere el cuarto párrafo del artículo 88 de la LISR (UFIN Negativa).
2.7. De los conceptos que se adicionan para la determinación del monto original ajustado: pérdidas fiscales obtenidas por la persona moral emisora de las acciones que haya obtenido en ejercicios anteriores a la fecha en que el contribuyente adquirió las acciones.
2.8. De los factores de actualización aplicables a los conceptos que se adicionan o restan para la determinación del monto original ajustado de las acciones.
3.
DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA DE CUFINES Y CUFINRES, LAS PÉRDIDAS, LOS REEMBOLSOS PAGADOS Y LA UFIN NEGATIVA, CUANDO EL NÚMERO DE ACCIONES DE LA PERSONA MORAL EMISORA HAYA VARIADO DURANTE EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE LA FECHA DE ADQUISICIÓN Y DE ENAJENACIÓN DE LAS ACCIONES.
4.
DETERMINACIÓN DEL PAGO PROVISIONAL DEL ISR Y FECHA DE ENTERO, CUANDO LA ENAJENACIÓN LA REALICEN CONTRIBUYENTES PERSONAS FÍSICAS:
4.1. Que no dictaminen la operación.
4.2. Que dictaminan la operación.
5.
FECHA DE PRESENTACIÓN:
5.1. Del aviso de dictamen.
5.2. Del dictamen.
5.3. De la carta de presentación.
6.
ELABORACIÓN DEL DICTAMEN, EL CUADERNO Y LOS ANEXOS QUE SE INCLUYEN.
MÓDULO 4:
ESCISIÓN, FUSIÓN Y TRANSFORMACIÓN DE SOCIEDADES
Jueves 11 y 18 de septiembre de 16:00 a 21:00 horas.
$2,200.00 más IVA
1.
CONCEPTOS Y CLASES DE ESCISIÓN:
1.1. Conceptos.
1.2. Clases o tipos de escisión
1.3. Concepto y tipos de escisión legal
1.4. Concepto y tipos de escisión fiscal
2. EFECTOS LEGALES DE LA ESCISIÓN:
2.1. Concepto y clasificación.
2.2. Asamblea general extraordinaria de accionistas.
2.3. Del pago de las acciones y la proporción inicial del capital.
2.4. Contenido de la resolución que aprueba la escisión:
2.4.1. Forma, plazos y mecanismos de transmisión del patrimonio.
2.4.2. Partes de activo, pasivo y capital que se transmiten.
2.4.3. Estados financieros y responsabilidad de los administradores.
2.4.4. Obligaciones que asumen las sociedades escindidas y su responsabilidad.
2.4.5. Proyectos de estatutos de las escindidas y su constitución.
2.5. Protocolización, inscripción en el RPC y publicaciones.
2.6. Plazo para oposición judicial de los socios y acreedores.
2.7. Plazo para que surta efectos la escisión.
2.8. Derecho de separación de socios o accionistas.
2.9. Cancelación del Registro Público de Comercio.
2.10. Canje de acciones por el patrimonio transmitido.
3.
EFECTOS FISCALES DE LA ESCISIÓN:
3.1. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN:
3.1.1. Concepto fiscal de escisión.
3.1.2. Casos en que no se considera enajenación.
3.1.3. Escindida responsable de las declaraciones.
3.1.4. Fecha de terminación anticipada del ejercicio.
3.1.5.
Responsabilidad solidaria de las escindidas.
3.2. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA:
3.2.1. Efectos de la transmisión de bienes.
3.2.2. Pagos provisionales.
3.2.3. Ganancia por escisión.
3.2.4. MOI de los bienes adquiridos.
3.2.5. Valor fiscal de las acciones.
3.2.6. Deducción de inversiones.
3.2.7. Reglas para deducir inversiones.
3.2.8. Pérdidas fiscales.
3.2.9. Determinación del costo de adquisición.
3.2.10.
Costo de las acciones emitidas por escisión.
3.3. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO:
3.3.1. Acreditamiento del IVA.
3.3.2. Pagos definitivos.
4. CONCEPTOS Y CLASES DE FUSIÓN:
4.1. Conceptos de fusión.
4.2. Clases o tipos de fusión.
4.3.
Concepto y tipos de fusión legal.
4.4. EFECTOS LEGALES DE LA FUSIÓN:
4.4.1. Concepto y clasificación.
4.4.2. Asamblea general extraordinaria de accionistas.
4.4.3. Del pago de las acciones y la proporción inicial del capital.
4.4.4. Contenido de la resolución que aprueba la fusión.
4.4.4.1. Forma, plazos y mecanismos de transmisión del patrimonio.
4.4.4.2. Partes de activo, pasivo y capital que se transmiten.
4.4.4.3. Estados financieros y responsabilidad de los administradores.
4.4.4.4. Obligaciones que asumen la sociedad fusionante.
4.4.4.5. Proyectos de estatutos de la sociedad fusionante y su constitución.
4.4.5. Protocolización, inscripción en el RPC y publicación.
4.4.6. Plazo para oposición judicial de los socios y acreedores.
4.4.7. Plazo para que surta efectos la fusión.
4.4.8. Derecho de separación de socios o accionistas.
4.4.9. Cancelación del Registro Público de Comercio.
4.4.10.
Canje de acciones por el patrimonio transmitido.
4.5. EFECTOS FISCALES DE LA FUSIÓN:
4.5.1. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.
4.5.1.1. Casos en que no se considerara enajenación.
4.5.1.2. Fusionante responsable de las declaraciones.
4.5.1.3. Fecha de terminación anticipada del ejercicio.
4.5.1.4. Responsabilidad solidaria de la fusionante.
4.5.2. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
4.5.2.1. Efectos de la transmisión de bienes.
4.5.2.2. Pagos provisionales.
4.5.2.3. Ganancia por fusión.
4.5.2.4. MOI de los bienes adquiridos.
4.5.2.5. Valor fiscal de las acciones.
4.5.2.6. Deducción de inversiones.
4.5.2.7. Reglas para deducir inversiones.
4.5.2.8. Pérdidas fiscales.
4.5.2.9. Determinación del costo de adquisición.
4.5.2.10. Costo de las acciones emitidas por fusión.
4.5.3. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
4.5.3.1. Acreditamiento del IVA.
4.5.3.2. Pagos definitivos.
5.
EFECTOS FISCALES DE LA TRANSFORMACIÓN:
5.1. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.
5.1.1. Avisos que se tienen que presentar ante el SAT.
5.2. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
5.2.1.
Efectos de la transformación.
CUOTA ESPECIAL POR TODO EL SEMINARIO: $7,500.00 más IVA
Opción de pago
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3 parcialidades de $2,500.00 + IVA.
