SEMINARIO EN IMPUESTOS (ISR-CFF-IVA)

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COORDINADOR:
ALFREDO RUBIO CHÁVEZ

FECHAS Y HORARIOS:
Del 3 de julio al 23 de octubre de 16:00 a 21:00 horas.

PUNTOS EPC:
82 horas

Opción de 4 pagos de $3,000.00 + IVA cada uno, los días:

Pago 1: 6 de junio

Pago 2: 4 de julio

Pago 3: 1 de agosto

Pago 4: 5 de septiembre

6 MÓDULOS

Módulo 1:

ISR DE LAS PERSONAS MORALES

Lunes 9, 16, 23 y 30 de junio de 16:00 a 21:00 horas.

Alfredo Rubio Chávez

TEMARIO:

I. Estructura de la Ley del Impuesto Sobre la Renta:

II. Disposiciones Generales:
• Sujetos del impuesto.
• Concepto de establecimiento permanente y salvedades.

Alcance de Persona Moral, accionista y acciones

III. De las personas morales:
• Disposiciones Generales.
• Determinación de la utilidad o pérdida fiscal y del resultado fiscal.
• Determinación del impuesto del ejercicio y de los pagos provisionales.

Actividades empresariales a través de un Fideicomiso

Elementos de la relación tributaria.

Acreditamiento de ISRpor dividendos y delimpuesto pagado en el extranjero. • Concepto de intereses.

Ajuste anual por inflación.

Ingresos acumulables , fecha de obtención de los ingresos, otros ingresos.

Ganancia enajenación de terrenos, acciones etc.

Deducciones en General

Requisitos de las deducciones, gastos no deducibles

Deducción de inversiones

Costo de lo vendido.

De las Pérdidas Fiscales

De las obligaciones de las Personas Morales

Cuenta de utilidad fiscal neta

Cuenta de Capital de Aportación Actualizado

Obligaciones de conservar la contabilidad: papeles de trabajo, actas de asamblea,integración de la CUFIN, CUCA, PÉRDIDAS FISCALES ETC.

Módulo 2:

RÉGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS

Lunes 7 y 14 de julio de 16:00 a 21:00 horas.

Alfredo Rubio Chávez

TEMARIO:

I. Personas morales no contribuyentes.

II. Casos en que se considerarán contribuyentes del ISR.

Cuando perciban ingresos de los mencionados en los capítulos IV, VI y VII del Título IV de esta Ley.

Cuando enajenen bienes distintos de su activo fijo o presten servicios a personas distintas de sus miembros o socios.

Cuando obtengan ingresos por actividades distintas a los fines para los que fueron autorizados para recibir donativos

III. Determinación del remanente distribuible y su tratamiento fiscal, cuando sus integrantes sean:

Personas físicas

Personas físicas que realizan actividades empresariales

Personas Morales del Título II de esta Ley.

IV. Partidas que se consideran remanente distribuibles y sus obligaciones

Omisión de ingresos.
Compras no realizadas e indebidamente registradas.
Erogaciones no deducibles.
Préstamos a socios, cónyuges , ascendientes o descendientes en línea recta del socio.
Entero del impuesto correspondiente.

V. Requisitos para ser consideradas como instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles.

VI. Causales de revocación de la autorización para recibir donativos y sus obligaciones.

VII. Tratamiento fiscal de los fondos de inversión en instrumentos de deuda y renta variable.

VIII. Otras obligaciones fiscales:

Expedir comprobantes fiscales.
Presentar declaraciones informativas.
Retener y enterar impuestos.
Información sobre ingresos y erogaciones.
Determinación de la CUCA y efectos fiscales.

Módulo 3:

ISR DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Lunes 21 y 28 de julio y lunes 4 y 11 de agosto de 16:00 a 21:00 horas.

Alfredo Rubio Chávez

TEMARIO:

De las personas físicas:

Disposiciones generales.
Sujetos del impuesto, discrepancia fiscal, ingresos en copropiedad.
Ingresos exentos, concepto de previsión social, constitución del plan

Capítulo I. De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado:

Ingresos que se gravan, ingresos por indemnizaciones.
Retenciones mensuales, cálculo del impuesto anual y del subsidio al empleo.
Obligaciones de los contribuyentes y de los patrones.

Capítulo II. Ingresos por actividades empresariales y profesionales:

Ingresos que se gravan,otros ingresos, su acumulación.
Deducciones autorizadas que podrán efectuar, deducción de inversiones,requisitos, no deducibles.
Pagos provisionales, cálculo del impuesto del ejercicio.
Obligaciones de los contribuyentes.
Régimen de Incorporación Fiscal.
De los ingresos mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas.

Capítulo III. De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles:

Ingresos que se gravan.
Deducciones autorizadas, requisitos, no deducibles.
Pagos provisionales.
Actuación a través de un Fideicomiso.
Obligaciones.

Capítulo IV. Ingresos por enajenación de bienes:

Ingresos gravados.
Cálculo del impuesto anual, pago provisional.
Deducciones autorizadas, requisitos y no deducibles.
Costo de adquisición, actualización.
Bienes adquiridos por herencia, legado, donación, fusión y prescripción.
Enajenación de acciones en bolsa de valores.

Capítulo V. De los Ingresos por adquisición de bienes:

Ingresos que se consideran.
Deducciones autorizadas, requisitos.
Pago provisional.

Capítulo VI. De los Ingresos por intereses:

Ingresos que se consideran, momento de acumulación.
Obligaciones de las personas que pagan intereses: retener y informar.
Obligaciones de los contribuyentes.

Capítulo VII. De los Ingresos por obtención de premios:

Ingresos que se consideran.
Tasas del impuesto.
Obligaciones de quienes paguen los premios.

Capítulo VIII. De los Ingresos por dividendos y ganancias distribuidas por personas morales:

Obligación de acumular a los demás ingresos y opción de acreditar el ISR.
Otros ingresos que se consideran dividendos y obligación de pagar el ISR.
Obligaciones de las personas morales que paguen dividendos.
Elaboración de actas de asamblea y de CFDI.

Capítulo IX. De los demás ingresos que obtengan las personas físicas:

Momento de obtención de los ingresos.
Otros ingresos gravados.
Reglas para la ganancia cambiaria e intereses.
Pagos provisionales: ingresos comunes y esporádicos.
Retención por parte de las personas que efectúan los pagos.

Capítulo X. De la Declaración Anual.

Personas obligadas, presentación de la declaración
Deducciones personales.
Cálculo del impuesto anual.

Módulo 4:

RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

Lunes 18 y 25 de agosto y lunes 1 de septiembre de 16:00 a 19:30 horas.

Gerardo Alfaro Osorio

TEMARIO

I. Introducción

II. Ingresos por salariosy en general por la prestación de un servicio personal subordinado

Contribuyentes obligados al pago del impuesto
Conceptos que forman parte de los ingresos
Obligaciones del retenedor

Fuente de riqueza en territorio nacional
Tasas de retención y entero del impuesto
Ingresos exentos

III. Jubilaciones, pensiones u otras formas de retiro

Fuente de riqueza en territorio nacional
Tasas de retención y entero del impuesto

IV. Ingresos por honorarios y en general por la prestación de un servicio personal independiente

Fuente de riqueza en territorio nacional
Tasas de retención y entero del impuesto
Ingresos exentos.

V. Remuneraciones a los miembros de consejos directivos, de vigilancia y consultivos

Fuente de riqueza en territorio nacional
Tasas de retención y entero del impuesto

VI. Ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles y muebles

Fuente de riqueza en territorio nacional
Otros ingresos que considerar
Tasas de retención y entero del impuesto
Ingresos derivados de contratos de fletamento

VII. Ingresos por enajenación de bienes inmuebles

Fuente de riqueza en territorio nacional
Tasa de retención y entero del impuesto
Opción cuando se tiene representante en México
Enajenaciones consignadas en escritura pública
Ingreso de adquisición de bienes
Adquisiciones a título gratuito
Enajenaciones a plazo y diferimiento del impuesto.

VIII. Ingresos por enajenación de acciones o títulos valor

Fuente de riqueza en territorio nacional
Tasa de retención y entero del impuesto
Opción cuando se tiene representante en México, dictamen por Contador Público
Operaciones entre partes relacionadas
Enajenación de acciones a través de la bolsa de valores
Efectos fiscales por diferencia entre el valor de avalúo y el de enajenación
Adquisiciones a título gratuito
Restructuración de sociedades pertenecientes a un grupo.

IX.Ingresos por dividendos o utilidades y en general por las ganancias distribuidas por personas morales

Fuente de riqueza en territorio nacional
Conceptos que se consideran dividendos
Tasa adicional del 10%.

X. Ingresos por intereses

Fuente de riqueza en territorio nacional
Concepto de intereses
Tasa de retención y entero del impuesto
Intereses que no causan el impuesto .

XI. Ingresos por regalías, asistencia técnica o publicidad

Fuente de riqueza en territorio nacional
Tasa de retención y entero del impuesto

XII. Ingresos por actividades artísticas, o deportivas

Fuente de riqueza en territorio nacional
Otros ingresos
Tasa de retención y entero del impuesto
Opción cuando se tiene representante en México.

XIII.Requisitos de los representantes.

XIV. Definición de los conceptos de ingresos relacionados en este título.

Módulo 5:

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Lunes 8 y 22 de septiembre de 15:00 a 21:00 horas.

Alfredo Rubio Chávez

TEMARIO:

I. Introducción.

II. Disposiciones generales:

Objeto y sujeto.
Tasas del impuesto.
Retención del impuesto.
Traslación del impuesto.
Devoluciones, descuentos y bonificaciones.
- Requisitos.
- Actos gravados , exentos y no objeto.
- Combinación de gravados y exentos.
- Límite de acreditamiento.
- Acreditamiento en periodos preoperativos.
- Determinación de la proporción de IVA acreditable.
- Acreditamiento del IVA trasladado en adquisición de inversiones.
- Opción de calcular la proporción .
- Conceptos que se excluyen para calcular la proporción de IVA acreditable.

III. Impuesto acreditable:

IV. Declaraciones:

V. De cada capítulo se analizará: concepto, actividades exentas, cuando se considera el acto realizado en Territorio Nacional, momento de causacióny base gravable:

Enajenación de bienes.
Prestación de servicios independientes.
Uso o goce temporal de bienes.
Importación de bienes y servicios.
Exportación de bienes y servicios.

VI. Obligaciones de los contribuyentes.

Módulo 6:

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

Lunes 29 de septiembre y 6 de octubre de 16:00 a 21:00 horas.

Alfredo Rubio Chávez e Iván E. Parrao Ortíz

TEMARIO:

Aplicación supletoria y estricta de las disposiciones fiscales.
Clasificación de las contribuciones y sus accesorios.
Momento de la causación de las contribuciones, fecha de pago, retenciones por pagos en especie y opción para determinar el impuesto del ejercicio.
Residencia y domicilio para efectos fiscales:
Ejercicios fiscales: fusión, escisión, liquidación y cese total de operaciones.
Declaración de año de calendario.
Enajenación de bienes: concepto, casos en que no existe enajenación y sus requisitos.
Dictamen de estados financieros para efectos fiscales: Opcional y obligatorio.
Análisis de los siguientes conceptos: regalías, asistencia técnica y actividades empresariales.
Efectos fiscales de los pagos por subcontratación, servicios especializados, para la deducibilidad y acreditamiento de los impuestos.
Actualización de las contribuciones, saldos a favor y compensaciones.
Asociación en participación: concepto, obligaciones y liquidación.
Pago de contribuciones.
Aplicación del tipo de cambio.
Invitaciones del SAT por diferencias.
Obligación de pagar actualización y recargos por pagos extemporáneos.
Devoluciones y compensaciones de saldos a favor y pagos de lo indebido.
Responsabilidad solidaria.
Obligaciones en materia del registro federal de contribuyentes.
Obligaciones derivadas de la contabilidad.
Declaraciones complementarias.
Caducidad y prescripción.
Facultades de las autoridades fiscales: reconsideración, consultas, requerimientos, medidas de apremio.
Visita domiciliaria: orden y desarrollo de la visita, última acta parcial, acta final y determinación del crédito.
Revision de gabinete: revisión de todo el proceso hasta la determinación del crédito fiscal.
Secuencia de la revisión cuando los contribuyentes dictaminaron sus estados financieros para efectos fiscales.
Visita domiciliaria en materia de comprobantes fiscales:
Revisiones electrónicas: Notificaciones a través del buzón tributario, crédito fiscal y su ejecución.
Facultades de comprobación en materia de beneficiarios controladores
Impugnación actos de autoridad fiscal: plazos, formas de garantizar, medios de defensa, procedimiento administrativo de ejecución, embargos por buzón tributario.
Infracciones y delitos.
- Impuestos directos e indirectos
- Personas que absorben el impuesto