SEMINARIO EN IMPUESTOS

COORDINADOR:
ALFREDO RUBIO CHÁVEZ

FECHAS Y HORARIOS:
Del 8 de junio al 19 de octubre de 15:30 a 20:30 horas.

PUNTOS EPC:
95 horas

Pago 5: 5 de octubre

8 MÓDULOS

I.S.R. DE LAS PERSONAS MORALES
Lunes 8, 15, 22 y 29 de junio de 15:30 a 20:30 horas.

EXPOSITOR:
ALFREDO RUBIO CHÁVEZ

TEMARIO:


I. Estructura de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

II. Disposiciones Generales:

· Sujetos del impuesto.

· Concepto de establecimiento permanente y salvedades.

· Alcance de Persona Moral, accionista y acciones.


III. De las personas morales:

· Disposiciones Generales.

· Determinación de la utilidad o pérdida fiscal y del resultado fiscal.

· Determinación del impuesto del ejercicio y de los pagos provisionales.

· Actividades empresariales a través de un Fideicomiso.

* Elementos de la relación tributaria.

* Acreditamiento de ISR por dividendos y del impuesto pagado en el extranjero.

* Concepto de intereses.

* Ajuste anual por inflación.

* Ingresos acumulables, fecha de obtención de los ingresos, otros ingresos.

* Ganancia enajenación de terrenos, acciones etc.

* Deducciones en general.

* Requisitos de las deducciones, gastos no deducibles.

* Deducción de inversiones.

* Costo de lo vendido.

* De las Pérdidas Fiscales.

* De las obligaciones de las Personas Morales.

* Cuenta de utilidad fiscal neta.

* Cuenta de Capital de Aportación Actualizado.

* Obligaciones de conservar la contabilidad: papeles de trabajo, actas de asamblea, integración de la CUFIN, CUCA, pérdidas fiscales, etc.

MÓDULO 2:

RÉGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS
Lunes 6 y 13 de julio de 15:30 a 20:30 horas.

EXPOSITOR:
ALFREDO RUBIO CHÁVEZ

TEMARIO:

I. Personas morales no contribuyentes.

II. Casos en que se considerarán contribuyentes del ISR.

• Cuando perciban ingresos de los mencionados en los capítulos IV, VI y VII del Título IV de esta Ley.
• Cuando enajenen bienes distintos de su activo fijo o presten servicios a personas distintas de sus miembros o socios.
• Cuando obtengan ingresos por actividades distintas a los fines para los que fueron autorizados para recibir donativos.
  
  

III. Determinación del remanente distribuible y su tratamiento fiscal, cuando sus integrantes sean:

• Personas físicas
• Personas físicas que realizan actividades empresariales
• Personas Morales del Título II de esta Ley.
  
  
  

IV. Partidas que se consideran remanente distribuibles y sus obligaciones:

• Omisión de ingresos.
• Compras no realizadas e indebidamente registradas.
• Erogaciones no deducibles.
• Préstamos a socios, cónyuges, ascendientes o descendientes en línea recta del socio.
• Entero del impuesto correspondiente.

V. Requisitos para ser consideradas como instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles.

VI. Causales de revocación de la autorización para recibir donativos y sus obligaciones.

VII. Tratamiento fiscal de los fondos de inversión en instrumentos de deuda y renta variable.

VIII. Otras obligaciones fiscales:

• Expedir comprobantes fiscales.
• Presentar declaraciones informativas.
• Retener y enterar impuestos.
• Información sobre ingresos y erogaciones.
• Determinación de la CUCA y efectos fiscales.

MÓDULO 3:

I.S.R. DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Lunes 20 y 27 de julio y lunes 3 y 10 de agosto de 15:30 a 20:30 horas.

EXPOSITOR:
ALFREDO RUBIO CHÁVEZ

TEMARIO:

De las personas físicas:

* Disposiciones generales.

* Sujetos del impuesto, discrepancia fiscal, ingresos en copropiedad.

* Ingresos exentos, concepto de previsión social.

Capítulo I. De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado:

* Ingresos que se gravan e ingresos por indemnizaciones.

* Retenciones mensuales, cálculo del impuesto anual y del subsidio al empleo.

* Obligaciones de los contribuyentes y de los patrones.

Capítulo II. Ingresos por actividades empresariales y profesionales:

* Ingresos que se gravan, otros ingresos y su acumulación.

* Deducciones autorizadas que podrán efectuar, deducción de inversiones,requisitos, no deducibles.

* Pagos provisionales y cálculo del impuesto del ejercicio.

* Pérdida fiscal y plazo de amortización .

* Obligaciones de los contribuyentes.

* De los ingresos mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas.

* Régimen Simplificado de Confianza


Capítulo III. De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles:

* Ingresos que se gravan.

* Deducciones autorizadas, requisitos y no deducibles.

* Pérdida fiscal y su globalización .

* Pagos provisionales.

* Actuación a través de un Fideicomiso.

* Obligaciones.


Capítulo IV. Ingresos por enajenación de bienes:

* Ingresos gravados.

* Cálculo del impuesto anual y del pago provisional.

* Deducciones autorizadas, requisitos y no deducibles.

* Costo de adquisición y su actualización.

* Bienes adquiridos por herencia, legado, donación, fusión y prescripción.

* Pérdida por enajenación de bienes y su globalización .

* Enajenación de acciones en bolsa de valores.


Capítulo V. De los Ingresos por adquisición de bienes:

* Ingresos que se consideran.

* Deducciones autorizadas y sus requisitos.

* Pérdida fiscal y su globalización.

* Pago provisional.


Capítulo VI. De los Ingresos por intereses:

* Ingresos que se consideran y momento de acumulación.

* Pérdida fiscal y su globalización.

* Obligaciones de las personas que pagan intereses: retener y informar.

* Obligaciones de los contribuyentes.

Capítulo VII. De los Ingresos por obtención de premios:

* Ingresos que se consideran.

* Tasas del impuesto.

* Obligaciones de quienes paguen los premios.


Capítulo VIII. De los Ingresos por dividendos y ganancias distribuidas por personas morales:

* Obligación de acumular a los demás ingresos y opción de acreditar el ISR.

* Otros ingresos que se consideran dividendos y obligación de pagar el ISR.

* Obligaciones de las personas morales que paguen dividendos.

* Elaboración de actas de asamblea y de CFDI.

Capítulo IX. De los demás ingresos que obtengan las personas físicas:

* Momento de obtención de los ingresos.

* Otros ingresos gravados.

* Reglas para la ganancia cambiaria e intereses.

* Perdida fiscal y su globalización.

* Pagos provisionales: ingresos comunes y esporádicos.

* Retención por parte de las personas que efectúan los pagos.

Capítulo X. De la Declaración Anual:

* Personas obligadas y presentación de la declaración.

* Deducciones personales.

* Cálculo del impuesto anual.

MÓDULO 4:

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Lunes 17 y 24 de agosto de 15:30 a 20:30 horas.

EXPOSITORES:
ALFREDO RUBIO DE CHÁVEZ
E IVÁN PARRAO ORTÍZ

TEMARIO:

· Sujetos obligados para contribuir para los gastos público

· Aplicación supletoria y estricta de las disposiciones fiscales.

· Clasificación de las contribuciones y sus accesorios.

· Momento de la causación de las contribuciones, fecha de pago, retenciones por pagos en especie y opción para determinar el impuesto del ejercicio.

· Residencia y domicilio para efectos fiscales:

· Ejercicios fiscales: fusión, escisión, liquidación y cese total de operaciones.

· Enajenación de bienes: concepto, casos en que no existe enajenación y sus requisitos.

· Dictamen de estados financieros para efectos fiscales: Opcional y obligatorio.

· Análisis de los siguientes conceptos: regalías, asistencia técnica y actividades empresariales.

· Efectos fiscales de los pagos por subcontratación, servicios especializados, para la deducibilidad y acreditamiento de los impuestos.

· Actualización de las contribuciones, saldos a favor y compensaciones.

· Asociación en participación: concepto, obligaciones y liquidación.

· Pago de contribuciones, aplicación del tipo de cambio,Invitaciones del SAT por diferencias.

· Obligación de pagar actualización y recargos por pagos extemporáneos.

· Devoluciones y compensaciones de saldos a favor y pagos de lo indebido.

· Responsabilidad solidaria.

· Obligaciones en materia del registro federal de contribuyentes.

· Obligaciones derivadas de la contabilidad : integración, lugar y plazo para conservarla .

· Declaraciones complementarias.

· Caducidad y prescripción.

· Facultades de las autoridades fiscales: reconsideración, consultas, requerimientos, medidas de apremio.

· Visita domiciliaria: orden y desarrollo de la visita, última acta parcial, acta final y determinación del crédito.

· Revision de gabinete: revisión de todo el proceso hasta la determinación del crédito fiscal.

· Secuencia de la revisión cuando los contribuyentes dictaminaron sus estados financieros para efectos fiscales.

· Visita domiciliaria en materia de comprobantes fiscales:

· Revisiones electrónicas: Notificaciones a través del buzón tributario, crédito fiscal y su ejecución.

· Facultades de comprobación en materia de beneficiarios controladores

· Impugnación actos de autoridad fiscal: plazos, formas de garantizar, medios de defensa, procedimiento administrativo de ejecución, embargos por buzón tributario.

· Infracciones y delitos.

o Impuestos directos e indirectos

Personas que absorben el impuesto